内部監査実施指針：概要（20180302）

ここからは、実際の内部監査実施に関する要領を指針として記してまいります。

重要なのは、他のマネジメントと同様に、内部監査におけるＰＤＣＡサイクルの確立であり、作業工程（スクリプト）です。

少人数体制（1人体制）では、どうしても監査業務は独りよがりになりがちですし、時として、不備発生に気付かないこともあります。
これを防止するには、しっかりとした計画（Ｐ）が策定され、計画に基づいて実施（Ｄ）され、その進捗が検証（Ｃ）され、課題や問題を発見し改善（Ａ）するというサイクルを明確になっている事です。特に、検証と改善は最も重要です。この点に関しては、品質管理プログラム実施（内部監査基準　4章）でも細かく求めているところです。

また、個別の監査でも、ＰＤＣＡサイクルを確立することが必要です。それは、作業工程（スクリプト）として整理されている必要があります。スタートからゴールまでの手順、途中での修正方法なども決めておくことが必要でしょう。

この2点を踏まえて、実施要領を整理すると、大きく、以下の様に設定できます。
（1）監査の基本方針及び基本定格の策定と承認
（2）個別監査計画の策定
（3）予備調査の実施
（4）実施前準備
（5）監査通知
（6）実地監査（往査）
（7）監査結果の作成
（8）監査結果通知と是正改善要求の実施
（9）是正改善の確認
（10）監査結果報告書の作成（個別監査完了）
（11）フォロー監査
（12）エグゼクティブサマリー（監査報告）

上記、（２）～（11）までは、作業工程としてまとめる必要があります。

個々から順番に、解説していきます。