2：個別内部監査計画について（20180308）

年間の内部監査計画が完成し、代表理事に承認を受けたら、監査対象ごとの監査実施に関わる計画を策定します。これが「個別内部監査計画」です。

オーソドックスな項目は以下の通りです。

　1)監査対象及び対応責任者
　2)監査人
　3)監査目的
　4)監査項目
　5)監査対象範囲(業務や期間）
　6)監査実施日・時間
　7)監査手続き－往査時に行う事(現場視察や帳票点検、ヒアリング等）

私のいた生協では、こんな記載になっていました。

1)監査対象及び対応責任者
　＊「部署名」と「管理者(監査対応者）」を明記。
2)監査人
　＊内部監査室(白井貞信）・内部監査員(○○○○）
3)監査目的
○○年度内部監査計画に基づき、定期業務監査を実施する。
目標・予算管理、日常マネジメント、ＭＳ運用、人事労務、経理事務、供給管理、施設管理、順法管理、個人情報保護などの業務全般の監査を行い、是正・改善提案を通じて、経営に貢献する。

4)監査項目
＊これが一番難しい項目でした。最終的には予備調査によって詳細を決定することになりますので、個別監査計画の段階では、重点項目として設定しうるものを列記しました。最終的には予備調査後の細目を決定していました。
例）宅配事業センターを対象とした場合
　①事業進捗点検(予算管理・経費統制）
　②ＭＳ運用・日常マネジメント点検
　③人事労務管理・安全衛生・安全運転等
　④経理事務管理(鍵・現金・金庫・小口現金管理・未収金管理等）
　⑤供給管理状況(商品区分管理・品質管理・食品衛生管理状況）
　⑥施設管理
　⑦危機管理(消防法対応・大規模災害対応）
　⑧コンプライアンス点検
　⑨個人情報保護態勢(組合員データ管理・動態管理）
　⑩部門固有リスク対応状況
5)監査対象範囲(業務や期間）
　　＊対象とする期間や範囲ですので、○○年度分としていました。
6)監査実施日・時間
　　＊事前に部門での日程調整を終えていますので、期日と時間を記載します。
7)監査手続き－往査時に行う事(現場視察や帳票点検、ヒアリング等）
　　＊何をやるか。現場視察・作業点検・帳票点検・管理者ヒアリングなどの範囲で記載。

個別内部監査計画で重要なのは、監査対象と監査内容を代表理事が理解できる事です。これを見て、代表理事から、項目の追加や重点の補強、懸念事項の調査要請などを受け取ることが重要です。

また、私は、これを部門統括(執行役員や統括部長)へも提出し、内部監査の重点を理解してもらう事で、監査の結果が出た時に、課題の共有が進むツールになりました。